가상자산 세금 용어집 2027
30가지 핵심 용어 완전 정리

코인을 팔거나 교환해 발생한 이익(양도차익)에 부과되는 세금. 2027년부터 세율 22%(소득세 20% + 지방소득세 2%)가 적용됩니다. 영어로 Capital Gains Tax.

코인 양도 외 방법으로 얻은 소득에 부과되는 세금. 스테이킹 보상, 에어드랍, 채굴 수익 등이 해당. 세율은 동일하게 22%.

소득세에 추가로 붙는 지방세. 소득세의 10%. 코인 세금 계산 시 "22% = 소득세 20% + 지방소득세 2%"가 되는 이유.

가족·타인에게 코인을 무상으로 이전할 때 수령자가 내는 세금. 배우자 6억, 성인 자녀 5,000만, 미성년 자녀 2,000만 원 공제 후 과세.

사망으로 코인이 상속되면 상속인이 내는 세금. 코인의 상속 시점 시가를 기준으로 평가. 상속 후 매도 시 상속 시가가 취득원가로 인정.

여러 번 코인을 매수할 때 취득원가를 계산하는 방법. 공식: (기존 보유액 + 신규 매수액) ÷ (기존 수량 + 신규 수량) = 새로운 평균 단가. 국세청이 유일하게 인정하는 방법.

코인을 살 때 지불한 금액(이동평균 단가 × 수량 + 매수 수수료). 취득원가가 높을수록 양도차익이 줄어 세금이 감소.

코인을 팔았을 때 남는 이익. 공식: 매도금액 - 취득원가 - 거래 수수료. 양도차익이 손실(마이너스)이면 손익통산에서 손실로 처리.

실제 세금을 계산하는 기준 금액. 공식: MAX(0, 연간 양도차익 합계 - 250만 원). 과세표준에 22%를 곱하면 납부 세액.

연간 250만 원까지 차익에서 무조건 공제되는 금액. 250만 원 이하 차익은 세금 0원. 이월 불가 (매년 새로 적용).

같은 과세연도(1~12월)에 발생한 모든 코인 이익과 손실을 합산하는 것. 비트코인 +500만 + 도지코인 -300만 = 순이익 200만 원에만 세금 부과.

기본공제 등을 반영한 실제 내는 세금 비율. 예: 차익 350만 원 → 과세표준 100만 → 세금 22만 → 실효세율 22만/350만 = 약 6.3%.

가상자산 양도소득을 신고하는 방법. 매년 5월 1일~31일 홈택스에서 온라인 신고. 세무서 방문 신고도 가능.

개인 투자자는 주민등록번호가 납세자 번호. 홈택스 신고 시 주민등록번호로 조회하면 거래소 데이터가 자동 연동될 예정.

2022년 1월 1일 이전 취득한 코인의 취득원가는 2022년 1월 1일 시가로 간주합니다. 오래된 코인 보유자는 이 기준일이 중요합니다.

업비트·빗썸 등에서 다운로드하는 전체 매매 기록 파일. 세금 신고 시 취득원가 입증에 필수. 5년 이상 보관 권장.

세금 신고를 아예 하지 않으면 내야 할 세금의 20%가 추가 부과. 부정 무신고는 40%.

세금을 실제보다 적게 신고하면 과소신고 금액의 10%(부당 과소신고 40%)가 추가 부과.

세금을 기한 내 납부하지 않으면 하루 0.022%씩 가산. 1년이면 약 8% 추가. 미납 기간이 길수록 급증.

세무조사 전 스스로 수정 신고하면 가산세를 10~50% 감면받을 수 있습니다. 국세청이 알기 전에 자진 신고하는 것이 유리.

손실 중인 코인을 연말에 매도해 이익 코인의 차익과 합산(손익통산)해 세금을 줄이는 전략. 한국은 워시세일 규정이 없어 재매수 즉시 가능.

큰 이익을 12월과 1월에 나눠 실현해 각 연도에 250만 원 기본공제를 두 번 활용하는 전략. 최대 500만 원 절세 효과.

미국에서는 손실을 인정받은 후 30일 내 같은 종목 재매수 시 손실 공제가 불인정됩니다. 한국은 이 규정이 없어 당일 재매수도 손실 인정.

세금 납부 시점을 미래로 미루는 것. 코인 HODL(장기 보유) 전략 = 매도 전까지 세금 미발생 = 과세이연 효과. 매도 시점을 늦출수록 절세 기회.

코인을 잠가(스테이킹)두고 받는 이자성 수익. 수령 시 기타소득으로 분류해 22% 과세. 이후 매도 시 추가 양도소득세 발생.

무상으로 받은 코인. 수령 시 원화 시가를 기타소득으로 과세. 이후 해당 코인 매도 시 수령 시가를 취득원가로 인정.

탈중앙화 금융(DeFi) 플랫폼에서 예치·유동성 공급으로 받는 수익. 수령 시 기타소득 22% 과세. 거래 기록 별도 관리 필수.

비트코인 등 PoW 코인 채굴로 얻은 수익. 채굴 시점 시가를 기타소득으로 과세. 전기료 등 실제 비용 공제 가능.

NFT 판매로 발생한 수익. 가상자산과 동일하게 22% 양도소득세 적용. NFT 구매 플랫폼 거래 기록 보관 필수.

바이낸스, OKX 등 해외 거래소 수익도 국내 신고 의무. 원화 환산 기준일(매도 시점)의 기준환율 적용. 여행 규칙(Travel Rule)으로 추적 강화.